Cotización a la Seguridad Social

 
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La normativa general en materia de cotizaciones, la encontramos en el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social. , así como en la siguiente en siguiente normativa:

  • Otra normativa, propia de cada régimen de la Seguridad Social.
Contenido
  • 1 Obligación de cotizar a la Seguridad Social
  • 2 Gestión liquidatoria de la Seguridad Social
  • 3 Bases de cotización a la Seguridad Social
    • 3.1 Bases de cotización para el Régimen General de la Seguridad Social
    • 3.2 Bases de cotización para trabajadores por cuenta propia agrarios y para autónomos
    • 3.3 Cotizaciones en el sistema especial de trabajadores de hogar
  • 4 Tipos de cotización a la Seguridad Social
  • 5 Dinámica de la obligación de cotizar
  • 6 Convenio especial en el Sistema de Seguridad Social
  • 7 Ver también
  • 8 Recursos adicionales
    • 8.1 En formularios
    • 8.2 En doctrina
    • 8.3 En dosieres legislativos
  • 9 Legislación básica
  • 10 Legislación citada
  • 11 Jurisprudencia citada
Obligación de cotizar a la Seguridad Social

La cotización a la Seguridad Social, es la principal forma de financiación de las prestaciones contributivas en nuestro sistema. El art. 109, TRLGSS , regula las formas de financiación del sistema, estableciendo como una de estas formas, las cotizaciones de los sujetos obligados.

El art. 110 del mismo texto normativo, regula lo referente al origen de los fondos de las prestaciones, en este sentido, se elige el sistema de reparto, frente al sistema de capitalización, usado en otros países de nuestro entorno. Este sistema de reparto, parte un elemento de solidaridad, estableciendo un método en el que las contribuciones actuales, sirven para hacer frente a las prestaciones del momento.

El art. 18, TRLGSS nos indica, en primer lugar, que la obligación de cotizar, se traba de una obligación que abarca tanto el Régimen General como los Regímenes Especiales, naciendo en el momento del nacimiento de la actividad correspondiente. Como responsables de esta obligación, se determina a las personas físicas o jurídicas, así como a las entidades sin personalidad que determinen las normas, a quienes se imponga de forma directa dicha obligación, así como a sus responsables solidarios, subsidiarios o sucesores mortis causa, cuando concurran determinadas circunstancias que trasladen la responsabilidad.

El Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre , por el que aprueba el Reglamento general sobre cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad Social, tiene por objeto regular la liquidación de cuotas a la seguridad social, entendido por liquidación, la elaboración de todos los actos identificadores de la deuda.

El Real Decreto, regula las operaciones, declaraciones y actos, resolutorios o de trámite, del procedimiento liquidatorio de las deudas con la Seguridad Social.

La obligación de cotizar es la principal obligación frente a la Seguridad Social, ya que el resto de obligaciones vinculadas a la Seguridad Social, vienen a hacer posible y asegurar el cumplimiento de la obligación de cotizar.

El incumplimiento de esta obligación, puede ser objeto de inspección, y sanción por parte de la Inspección de Trabajo y la Seguridad Social. Así el art. 22.12 del Real Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Infracciones y Sanciones del Orden Social , considera como infracción grave su falta de cumplimiento.

El art. 6 y ss, Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre , determinan que la cotización es una obligación, determinada por medio de la cuota, que expresa el importe de la obligación de cotizar, en referencia un sujeto.

La cuota surge de aplicar un porcentaje (tipo de cotización) a la cantidad fijada por las normas de cada régimen de la Seguridad Social (base de cotización), aplicando en su caso las reducciones o bonificaciones correspondientes.

La obligación de cotizar corresponderá a las personas físicas o jurídicas, que se determinen en cada uno de los regímenes de la Seguridad Social. Señala el art. 7.3, Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre , que será nulo cualquier acuerdo o pacto individual que pretenda trasladar la obligación de abono de las cuotas.

Gestión liquidatoria de la Seguridad Social

Regulado en el art. 3, Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre , donde se encomienda esta competencia a la Tesorería General de la Seguridad Social, pudiendo actuar también la Inspección de Trabajo y de la Seguridad Social, al levantar las actas correspondientes, frutos de sus inspecciones.

Esta competencia, viene asignada, de forma territorial, por medio de las correspondientes Direcciones Provinciales de la TGSS.

Bases de cotización a la Seguridad Social

El art. 8, Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre , determina que las bases de cotización se fijarán, con carácter previo, para cada Régimen del Sistema de la Seguridad Social, pudiendo fijarse en función de las diferentes contingencias y periodos.

Por su parte el art. 9, Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre , prevé el establecer unos topes máximos y mínimos de cotización, que deberán fijarse, en la Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada ejercicio , para cada Régimen de la Seguridad Social.

El límite máximo de las bases, será único para todas las actividades, categorías profesionales y contingencias comprendidas en el Régimen o en los Regímenes de que se trate.

Para los supuestos de pluriempleo, el límite máximo se distribuirá entre los sujetos obligados, en parte proporcional a las retribuciones que cada uno aporte.

Bases de cotización para el Régimen General de la Seguridad Social

Las bases de cotización se fijan para cada año, estableciendo unas bases máximas y otras mínimas, de tal manera que quien tenga un salario superior a la base máxima, se entenderá a efectos de cotizaciones que cobra la base máxima.

La Orden TMS/83/2019, de 31 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, fija las siguientes bases de cotización para el año 2019:

Bases de cotización contingencias comunes
Grupo de cotización Categorías Profesionales Bases mínimas euros/mes Bases máximas euros/mes
1 Ingenieros y licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el art. 1.3.c) del E.T. 1.466,90 40.70´10
2 Ingenieros Técnicos, Peritos y ayudantes Titulados 1.215,90 4.070,10
3 Jefes Administrativos y de Taller 1.057,80 4.070,10
4 Ayudantes no Titulados 1.050,00 4.070,10
5 Oficiales Administrativos 1.050,00 4.070,10
6 Subalternos 1.050,00 4.070,10
7 Auxiliares Administrativos 1.050,00 4.070,10
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. Bases mínimas euros/día Bases máximas euros/día
8 Oficiales de primera y segunda 35,00 135,67
9 Oficiales de tercera y Especialistas 35,00 135,67
10 Peones 35,00 135,67
11 Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional 35,00 135,67
Bases de cotización para trabajadores por cuenta propia agrarios y para autónomos

Para el sistema especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, se fija una base mínima de euros al mes de 944,40, mientras que la base máxima será de 4.070,10 euros mes.

Para trabajadores autónomos, se fija una base mínima al mes de 944,40 euros, mientras que la base máxima será de 4.070,10 euros al mes. Estableciendo algunas peculiaridades en función de la edad, de la siguiente forma:

- Trabajadores menores de 47 años o con 47 años: para trabajadores que a fecha de uno de enero de 2019 fueran menores de 47 años, o con 47 años cumplidos que causen alta con posterioridad a dicha fecha, podrán elegir entre los límites de las bases mínimas o máximas. De la misma forma, podrán elegir los trabajadores que a esta fecha hubieran alcanzado la edad de 47 años, siempre que las bases de cotización de diciembre de 2018, fuera igual o superior a 2.052,00 euros mensuales.

Si a la fecha indicada tuvieran 47 años, y su base fuera inferior a 1.964´70 no podrán optar por una base superior a 1.964´70 euros mensuales.

  • Trabajadores con 48 o más años de edad: si a fecha de uno de enero de 2018, hubieran cumplido la edad de 48, podrán optar por una base comprendida entre 1.018,50 y 2.077,80 euros mensuales.
  • Trabajadores con 48 o 49 años en el 2011: Si a fecha de uno de enero de 2011, el...

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